全国2018年10月自考《中国税制》试题与答案
(课程代码 00146)
一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
1.C 2.A 3.D 4.A 5.D
6.A 7.C 8.A 9.B 10.C
11.D 12.C 13.B 14.A 15.B
16.B 17.C 18.C 19.A 20.D
二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。
21.ABCDE 22.ACDE 23.ACDE 24.AE 25.ABE
三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
26.税收公平原则包含两个层次：一是税负公平，二是机会均等。（1分）
税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。具体内容有横向公平和纵向公平两个方面。（2分）
机会均等，是指通过税收杠杆作用，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争。（2分）
27.增值税按外购固定资产处理方式的不同，可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。（2分）
（1）生产型增值税：计算增值税时，不允许扣除外购固定资产的价款。（1分）
（2）收入型增值税：计算增值税时，允许扣除纳税期内应计入产品价值的固定资产折旧费部分。（1分）
（3）消费型增值税：计算增值税时，允许将纳税期内购入的全部固定资产价款一次扣除。（1分）
28.（1）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年度最长不得超过5年。（3分）
（2）亏损是指企业按照《企业所得税法》及其实施细则的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数。（2分）
29.个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种所得税。（2分）
个人所得税的类型包括：
（1）综合所得税制；（1分）
（2）分类所得税制；（1分）
（3）综合与分类相结合的所得税制；（1分）
四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
30.(1)准予个人所得税税前扣除的捐赠限额
= 8000×30%=2 400 (元) (3分）
(2)李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额
=(8000-2400)×20%=1120(元)(2分)
31.(1)高某利息收入应缴纳的个人所得税税额
=20000×20%=4000 (元) (3分）
(2)高某获得的省政府颁发的科技贡献奖免缴负个人所得税。 （2分）
32.(1)该公司应缴纳的城镇土地使用税的面积为40000平方米。 (3分）
(2)该公司应缴纳的城镇土地使用税额
=40000×5=200 000 (元） (2分）
33.(1)应纳城市维护建设税的计税依据为30万元。(2分）
(2)应缴纳的城市维护建设税税额=30×5%= 1.5（万元） (3分）
五、综合题：本大题共2小题，每小题25分，共30分。
34. (1)销售A产品的增值税销项税额=150×17%=25.5 (万元) (2分）
(2)销售B产品的增值税销项税额：
销售额=240×(1-15%)=204(万元)
销项税额=204×17%=34.68(万元)(4分）
(3)购进原材料准予抵扣的进项税额：
= 21O×17%×(1-1/3)=23.8(万元)（4分）
(4)将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额：
=22×17%=3.74(万元)(3分）
(5)当月该企业应缴纳的增值税税额：
=25.5+34.68+3.74-23.8=40.12(万元)(2分）
35. (1)业务招待费税前扣除标准：
标准1：80×60%=48(万元)
标准2：8000×5‰=40(万元)
准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额为40万元 (4分）
(2)非金融机构借款利息扣除限额=600×6%=36(万元)
实际发生额60万元超过了扣除限额，因此，准予企业所得税税前扣除的利息费用金额为36万元 (4分）
(3)捐赠支出扣除限额=1000×12%=120(万元)
实际捐赠支出100(万元)，小于捐赠支出扣除限额，所以准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额为100(万元) (3分）
(4)全年应纳税所得额
=8000-6000-20-(680-80+40)一(200-60+16)-100=1064万元 (3分）
或者:
全年应纳税所得额=1000+(80-40)+(60-36)=1064万元 (3分）
(5)全年应缴纳的企业所得税税额=l064×25%=266万元 (1分）
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