三、 应收款项管理：
1、应收账款计划：⑴核定应收账款成本：①机会成本；
②管理成本；
③坏帐成本；
⑵编制账龄分析表。
2、信用政策： ⑴信用期限；
⑵信用标准；
⑶现金折扣；
⑷收账政策。
3、应收账款日常管理：⑴调查客户信用状况：①企业财务报表；
②来自信用评估机构的资料；
③来自银行的资料；
④来自企业主管部门和其他部门的资料，对于这些资料需经过精选
才能使用。
⑵评估客户信用状况：①五C评估法：品质、能力、资本、担保品、行情。
②信用评分法。
⑶催收应收款项：
⑷预计坏帐损失，计提坏帐准备金：①销货百分比法；
②账龄分析法；
③应收账款余额比率法。
四、存货管理：
1、存货管理概述：定义：存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。
管好存货的意义： ⑴对存货进行管理，可以向各职能部门和各级单位提供管理信息；
⑵只有通过存货管理，才能实现存货效益最大化；
⑶存货管理不仅有利于提高企业的经济效益，而且有利于整个国民经济的稳定和发展。
2、存货资金定额的核定：⑴定额日数计算法：①原材料资金定额的核定：
原材料 原材料每日 原材料计划 原材料资金
资金定额＝ 平均号用量× 价 格 × 定额日数
a在途日数；
b验收日数；
c应计供应间隔日数；
d整理准备日数；
e保险日数。
②在产品资金定额的核定：
在产品资 产品每日 产品单位计 在产品成 生产
金定额 ＝平均产量×划工厂成本× 本系数 ×周期
③产成品资金定额的核定：
产成品资 产品每日 产品单位计 产成品资金
金定额 ＝平均产量×划工厂成本× 定额日数
⑵因素分析法：流动资 上年度流动资金 不合理平 计划年度生
金定额＝ 实际平均占用额－均占用额 × 1± 产增减％ ×
加速流动资
1－ 金周转％
⑶比例计算法：①辅助材料、燃料资金定额的核定：
查定期某类辅助材料
某类辅助材料 的实际平均占用额
占用额占耗用＝查定期某类辅助材料×100％
额的比率 的实际耗用额
某类辅助材 计划年度某 查定期某类辅助 加速流
料资金定额＝类辅助材料×材料占用额占耗× 1－动资金