耗 用 额 用额的比率 周转％
②修理用备件资金定额的核定：
修理用 计划年度使 查定期修理备用件 修理用
备件资＝用的机器设×占用额占使用机器× 1－备件压
金定额 备的价值 设备的价值的比率 缩％
③低值易耗品资金定额的核定：
⑷余额计算法：流动资 计划年度 计划年度 计划年度
金定额＝期初余额＋ 发生额 － 摊销额
3、存货日常管理：⑴存货归口分级管理：必要性：①有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来；
②有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验，把存货的集中统一管理和分管紧密结合起来，使企业整个流动资金管理水平不断提高。
实行归口分级管理的基本做法：
⑵生产储备资金的日常管理：供应部门： ①拟订材料管理办法；
②制定各项材料资金定额；
③编制物资供应计划，签订订货合同；
④做好材料收发保管工作，处理超储积压材料；
⑤执行各项材料资金定额和采购资金定额；
⑥采取措施，加速材料资金周转。
各项材料资金管理，主要应从以下几方面进行：
⒈制定采购计划，搞好供需平衡，安排采购资金
① 确定和控制采购资金计划：a研究消耗情况；
b控制超储积压；
c搞好修旧自制；
d避免重复采购；
e落实处理积压。
② 确定最佳采购批量：
⒉加强到货验收，严格审核料款，做好资金结算工作：
① 财务部门每天都要按时取来托收单及所附发货票、货物运单等，为在承付期内办完结算工作创造条件；
② 财务部门要根据从银行取来的托收单，及时登记托收承付登记簿中的“托收记录”各栏；
③ 财务部门在登记托收承付登记簿的同时，对托收单及所附单据进行初步审核；
④ 供应部门在接到财务部门转来的托收单及所附发货票、货物运单以后，与订货合同核对，在“托收货款签付单”上签注意见；
⑤ 财务部门承付货款。
⒊正确编制用料计划，健全领料制度，控制材料耗用；
⒋加强库存材料管理，监督材料合理储存，切实掌握资金动态：
① 对企业全部材料实行分类管理；
② 严格出、入库制度，抓好材料收、发两个环节；
③ 实行储备资金定额下库制度。
⒌ 做好材料清查工作，积极处理超储积压，挖掘资金潜力。