浙江省2013年7月自考04719金融会计学试题

 
一、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1.单位活期存款结息日为
A.每季末月20日                                           B.每年6月20日
C.每季末月30日                                           D.每年6月30日
2.银行会计凭证具有使用____的特点。
A.复式凭证和特定凭证                                  B.单式凭证和原始凭证
C.基本凭证和单式凭证                                  D.单式凭证和业务凭证代记账凭证
3.下列资产项目，不计提损失准备金的是
A.拆出资金                                                    B.抵押贷款    
C.银行卡透支                                                D.委托贷款
4.银行为客户结汇买入外汇，应用
A.买入价                                                       B.卖出价
C.钞买价                                                       D.中间价
 
5.保管箱业务的核算中，只有____纳入表内核算。
A.代保管有价值品                                         B.受理代保管业务
C.收取的手续费                                             D.支付的手续费
6.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用____科目核算。
A.清算资金往来                                             B.存中央银行存款
C.同业存放款项                                             D.存放同业款项
7.逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向____请求付款。
A.代理付款人                                                B.申请人
C.出票银行                                                    D.背书人
8.抵债资产的保管费，在____中列支。
A.营业费用                                                    B.其他营业支出
C.金融机构往来支出                                      D.营业外支出
9.按规定结计委托贷款利息的会计分录为
A.借：活期存款                                             B.借：活期存款
贷：代收贷款利息                                         贷：贷款利息收入
C.借：活期存款                                             D.借：活期存款
贷：委托贷款基金                                         贷：委托贷款
10.总行代理单位理财投资时，其会计分录为
A.借：活期存款                                             B.借：代理单位理财投资
贷：代理对公理财基金                                  贷：存放中央银行款项或相关科目
C.借：代理对公理财基金                               D.借：活期存款
贷：活期存款                                                贷：单位结构性存款
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
11.下列____属于永久保管。
A.储蓄存款挂失申请书                                  B.储蓄存款的开销户登记簿
C.会计档案销毁清单                                      D.转入收益处理的储蓄存款清单
E.总分类和明细分类核算的各种账、簿、卡
 
12.下列情况需要处以罚款的支票是
A.空头支票                                                    B.印鉴与预留印鉴不符的支票
C.空白支票                                                    D.未填写收款人的支票
E.支付密码错误的支票
13.关于出口押汇的表述不正确的是
A.出口押汇是以出口信用证为抵押
B.出口押汇是以提货单据为抵押
C.押汇利息可以贴现方式从押汇款中扣收
D.押汇利息系在需作押汇时从出口商外汇存款账户收取
E.押汇利息可以在收回押汇款时计收
14.下列关于保证业务的表述正确的是
A.商业银行开办保证业务，严格遵循自主经营、授权经办和反担保保障原则
B.保证金必须存入保证金存款账户
C.保函不得转让
D.保函不得设定担保
E.保证业务应按一定的费率收取手续费
15.对于资金存欠清偿处理正确的说法有
A.联行之间资金存欠清偿的方法有逐笔清偿和轧差清偿两种方法
B.清算资金往来的贷方发生额合计大于借方发生额合计为应付汇差
C.清算资金往来的贷方发生额合计大于借方发生额合计为应收汇差
D.清算资金往来的借方发生额合计大于贷方发生额合计为应收汇差
E.清算资金往来的借方发生额合计大于贷方发生额合计为应付汇差
三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
判断下列各题，在答题纸相应位置正确的涂“A”，错误的涂“B”。
16.商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。
17.抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押品所得的净收入用以偿还贷款本息尚有余额，应退还借款人。
18.各商业银行相互拆解资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆解资金。
19.票据背书不连续的，票据付款人可以拒绝向持票人付款。
20.信用证项下的出口业务中，进口商承担第一性的、首要的付款责任。
21.电子汇划业务的范围不包括系统内行际间的异地划收款、划付款业务。
22.一级分行金库的设置由一级分行审批、验收。
23.港澳及国外联行往来的基本凭证，借记报单不能作为请贷记通知书，贷记报单也不能作为请借记通知书。
24.不可撤销信用证一经开出，未经开证行、保兑行（如有的话）及受益人的统一，信用证不能撤销，但可以修改。
25.棉纺厂付款的委托收款凭证一份，金额96000元，4月16日付款期满，营业终了该单位账户存款余额不足，会计部门于4月17日上午营业开始，部分划款54000元。

四、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
26.科目日结单
27.支付结算
28.辖内往来
29.光票托收
30.再贷款
五、简答题（本大题共3小题，第31小题4分，第32小题6分，第33小题5分，共15分）
31.清算资金往来有何特点？
32.具体来说,储蓄业务核算的基本要求有哪些?
33.金融资产满足哪些条件时，可以划分为交易性金融资产？
六、业务核算题（本大题共6小题，第34-38小题每小题6分，第39小题10分，共40分）
34.商业银行光辉支行2007年8月25日发生下列业务：
（1）军山毛纺厂（账号201033）签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行审核无误后，办理支付手续；
（2）长青塑料厂（201046）提交百货商场（201067）开出的转账支票及进账单一份，金额为40000元，银行审核无误后办理转账；
（3）军山毛纺厂签发转账支票，金额为2400元，归还为期3个月的贷款。银行审核无误后进行处理。
【要求】根据上述资料，做出光辉支行上述业务的会计分录。（注：以上收款、付款单位均在同一行开户）
35.医药公司向开户银行农业银行市北区支行提交汇票申请书，申请签发银行汇票36000元，拟持往异省S市采购商品。市北区支行审查无误，转账后签发汇票。医药公司采购人员持汇票至S市，经过洽谈，与生物制药厂达成供货协议，协议价款31000元。生物制药厂遂填制进账单将汇票送存开户银行农业银行开发区支行。开发区支行审核无误后为生物制药厂进账并划付市北区支行。市北区支行收到S市开发区支行划付款项的报单，核对无误后，结清该汇票，将余款5000元转入医药公司存款户。
【要求】做出出票行、代理付款行该笔业务相关会计分录。
36.某商业银行2007年1月1日应提取贷款损失准备的贷款余额为200亿元，贷款损失准备余额为2亿元。2007年1-6月，该行核销呆账5000万元。6月30日，该行应计提损失准备的贷款余额为220亿元。6-12月收回已核销的呆账1000万元，2007年12月31日该行应计提损失准备的贷款余额为240亿元，贷款损失提取比例为1%。
【要求】根据上述业务，编制该商业银行2007年6月30日和12月31日计提贷款损失准备的会计分录。
37.某港商持美元现钞$1000在A银行要求汇往纽约（美元钞买价709.07%，美元汇卖价731.06%）。
【要求】做出A银行上述业务的会计分录。
38.A银行某人民币理财产品最高收益率为2.8%，该投资产品收益与相关信用主体的信用挂钩，电仪公司于7月6日投资该产品100万元，在有效期内相关主体没有发生信用违约事件，公司可以获得2.8%的年收益。
【要求】编制购买及支付收益时A银行相关的会计分录。
39.江南支行本月发生如下业务：
（1）收到外省海波支行的报单，金额为4000元，收款人是白浪宾馆203房的李芳，审核无误，办理转账并以便条通知李芳取款，李芳持便条来行支取现金；
（2）提入进账单，金额为37000元，是同城本系统光明支行支付支票款，出票人为百顺公司，收款人为在本行开户的双和超市，办理转账；
（3）收到开户单位广运公司交来的银行本票申请书，金额为6000元，审核无误，收妥款项，办理转账。
（4）收到外省同系统银行划回的委托收款14500元，收款人为在本行开户的服装厂，办理转账。
【要求】做出江南支行上述业务相关的会计分录。                              
 
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